2022年9月9日，生物谷(833266.BJ)发布了关于收到北京证券交易所半年报问询函的公告。
公告显示，云南生物谷药业股份有限公司(以下简称“公司”)于2022年9月8日收到北京证券交易所上市公司管理部下发的《关于对云南生物谷药业股份有限公司的半年报问询函》。
1、关于经营业绩
报告期内，你公司营业收入为2.82亿元，同比增加0.37%;毛利率为79.80%，同比增加0.88个百分点;归母净利润为581.99万元，同比下降77.43%,你公司解释主要是对尚未归还的资金占用款计提坏账准备1,335万元导致，扣除该影响后，公司净利润仍呈下降趋势;扣非后的归母净利润为-1,025.10万元，同比下降239.43%。
你公司非经常性损益金额净额为1,607.10万元,主要是政府补助金额达1,760.11万元。本报告期新增“灯盏花系列民族药创新改良项目”政府补助的金额为1,179万元。
北交所要求生物谷：
(1)结合下游市场需求、成本及费用变动、可比公司情况等，进一步说明净利润下滑的原因以及应对措施;
(2)说明“灯盏花系列民族药创新改良项目”政府补助的发放主体、发放时间、具体用途，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。
2、关于资金占用
截至目前，控股股东金沙江及实际控制人林艳和尚未归还资金占用款为2.57亿元。2022年6月30日，公司披露《控股股东及实际控制人未完成承诺及后续整改措施的提示性公告》称，控股股东、实际控制人将通过资产质押、资产处置等方式偿还上述资金占用款。
北交所要求生物谷：
(1)说明控股股东、实际控制人资金占用偿还安排的最新进展，以及公司采取的催收措施;
(2)说明公司对内部控制缺陷整改的具体情况，包括不限于公司在资金管理、对外投资等重点领域的制度建立健全和执行情况。
3、关于销售费用
报告期内，你公司销售费用为1.89亿元，同比增加6.84%。其中，市场费用为1.80亿元，同比增加7.38%。
北交所要求生物谷：
(1)结合市场费用的具体内容、支付给主要推广商的金额等，说明市场费用增长比率大于收入增长比率的原因;
(2)说明报告期是否新增专为公司提供服务而设立或者主要为公司服务的推广商，市场推广过程是否存在商业贿赂;
(3)说明销售费用是否存在被控股股东、实际控制人、董监高及其关联方直接或间接占用的情况。
4、关于在建工程
报告期末，你公司在建工程余额为1.73亿元，较期初增长35.38%，主要是弥勒灯盏花产业化基地二期工程投入持续增加。
该项目为你公司公开发行股票募集资金投资项目，总预算为2.50亿元，于2020年9月份开工建设，目前工程进度为76.15%。
根据公司《2021年年报问询函回复》，该项目工程预计达到可使用状态的时间为2022年8月31日。近期，你公司公告将该募投项目延期至2023年8月31日。
北交所要求生物谷：
(1)列示在建工程投入的构成明细、对应用途、已施工年限，说明在建工程的核算是否准确;
(2)结合项目具体建设进展，详细说明募投项目延期的原因，是否存在资金不足的风险，项目竣工及交付是否存在实质性障碍。
5、关于交易性金融资产
报告期末，你公司持有的交易性金融资产3,129.57万元。根据公司《2021年年报问询函回复》，该项交易性金融资产为公司购买的“德焱精选三号债券私募基金”，基金管理人为上海德焱投资管理有限公司，投资标的为弥勒工业园投资开发有限公司(以下简称“弥勒工投”)非公开发行的公司债券。报告期内，上述投资取得公允价值变动收益123.57万元。
北交所要求生物谷：
(1)结合底层资产“弥勒工投”主要财务数据、资产负债情况以及投资款项的预计收回情况等，说明相关投资是否存在重大损失风险;
(2)说明持有上述金融资产公允价值变动的计算过程及依据、计量是否准确，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定;
(3)说明上述对外投资款是否存在被控股股东、实际控制人、董监高及其关联方直接或间接占用的情况。
6、关于其他非流动金融资产
报告期末，你公司其他非流动金融资产为1,680万元。根据《2021年年报问询函回复》，上述投资包括通过“高特佳”间接投资的“慈信医疗”股权600万元(已计提减值420万元)，“高特佳”已对“慈信医疗”拒绝履行回购义务提起诉讼;通过“励骏投资”间接投资的“小苹果”儿科医疗股权1,000万元及“好视通”股权500万元。
北交所要求生物谷：
(1)说明“高特佳”对“慈信医疗”相关诉讼的进展，相关投资款是否能够收回，资产减值计提是否充分;
(2)结合“小苹果”儿科、“好视通”的经营状况、财务状况等，说明相关投资是否存在重大损失风险;
(3)说明上述对外投资款是否存在被控股股东、实际控制人、董监高及其关联方直接或间接占用的情况。
